+7 (499) 110-86-37Москва и область +7 (812) 426-14-07 Доб. 366Санкт-Петербург и область

В акте отражены расходы прошлого месяце

В акте отражены расходы прошлого месяце

Ольга Папинова. Что можно сделать на практике: отразить расходы в бухучете в том периоде, когда они фактически были понесены: либо путем исправления ошибки, либо путем создания обеспечения — в зависимости от даты получения запоздавшего первичного документа. Для признания расходов в налоговом учете, возможно, придется подать уточняющий расчет. Ситуация 1 В декабре года предприятию были оказаны услуги. Однако акт оказанных услуг, датированный декабрем, заказчик получил от исполнителя только в январе года. Налоговая накладная была зарегистрирована в Едином реестре налоговых накладных далее — ЕРНН вовремя — в декабре.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

Наверняка каждый бухгалтер хоть раз получал документы с опозданием: по вине забывчивого контрагента либо из-за халатности работников самой организации.

Запоздалые первичные документы: как учесть расходы?

Наверняка каждый бухгалтер хоть раз получал документы с опозданием: по вине забывчивого контрагента либо из-за халатности работников самой организации. Нужного документа нет — это факт. Как поступить в этой ситуации, не нарушая требований действующего законодательства? Все изменения года уже внесены в бератор экспертами.

В ответе на любой вопрос у вас есть всё необходимое: точный алгоритм действий, актуальные примеры из реальной бухгалтерской практики, проводки и образцы заполнения документов. Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте.

Это быстро и бесплатно! Именно последние в большинстве своем подтверждают уже понесенные предприятием расходы отчетного периода. Как раз на них мы сосредоточим свое внимание и рассмотрим варианты действий с их запаздыванием. Начнем с теории. Хозяйственные операции отражают в бухгалтерском учете в том отчетном периоде , в котором они были осуществлены.

Запоздалое представление первичной документации в бухгалтерию поставщиками и линейными подразделениями компании — источник головной боли для многих бухгалтеров. Как минимизировать последствия возникающих при этом проблем? Глава 25 Налогового кодекса РФ содержит множество положений и нюансов, касательно отдельных видов доходов и расходов.

Однако основополагающими критериями признания расходов при расчете налога на прибыль, в соответствии с п. Заметим, что обоснованность — понятие оценочное, предмет дискуссий между инспекцией и налогоплательщиком. Что же касается документального оформления, здесь ясности больше. Характеристика подтверждающих документов, определенная Налоговым кодексом РФ, заслуживает того, чтобы ее здесь процитировать.

В соответствии со ст. Остановимся на минуту и перечитаем предыдущий абзац, обратив внимание на то, что перечень видов документов, годных для косвенного подтверждения расходов, — открытый. Не проводить? Провести на основании акта на неотфактурованную поставку, как расходы в бухгалтерском учете и как постоянное налоговое обязательство в налоговом?

Отнюдь нет. О чем говорит нам этот комплект документов? О том, что услуга заказчику оказана в соответствии с заключенным ранее договором. Без изготовления раздаточного материала, это было бы невозможно. Второй важный момент — дата признания расходов. Предположим, в бухгалтерию 5 апреля г. Если грамотно воспользоваться положениями ст. Так, если это расходы, непосредственно связанные с производством, то, в соответствии с п.

Другими словами, при указании рядом с подписью на акте даты 5 апреля г. Таким образом, в отношении внереализационных и прочих расходов налогоплательщик так же может выбрать вариант признания расходов по дате предъявления поставщиком документов, служащих основанием для произведения расчетов.

Свой выбор следует зафиксировать в учетной политике. По крайней мере, именно на дату подписания акта — как на дату признания внереализационных и прочих расходов в контексте применения положений подп. Москве в письме от Продолжим анализировать ст. Еще один важный момент — дата признания командировочных и иных подобных им расходов подп.

Речь идет о расходах, произведенных сотрудниками наличными деньгами, либо с использованием корпоративных банковских карт, в общем, тех, за которые сотрудники отчитываются посредством составления авансовых отчетов. Датой их признания в соответствии с Налоговым кодексом РФ является день утверждения авансового отчета. Подчеркнем, не даты составления оправдательных документов чеков, квитанций и т.

Предположим, сотрудник вернулся из командировки в декабре г. Наконец, авансовый отчет общими усилиями составлен и передан на утверждение руководству. Следует сказать, что авансовый отчет может быть датирован каким угодно числом — хоть декабрем по дате возвращения из командировки и датам на первичных документах — чеках и квитанциях , хоть февралем по дате его фактического составления — все это на дату признания расходов не влияет. Однако лишь когда руководитель изучит отчет и утвердит его или не утвердит, или утвердит частично — это нормальная практика в компаниях со зрелой системой внутреннего контроля , только тогда бухгалтер вправе принять авансовый отчет к учету в части утвержденной руководителем суммы.

В этом, собственно, и состоит логика расчетов с подотчетными лицами. При этом утверждение авансового отчета может занять у руководителя некоторое время, поэтому нет проблем, если авансовый отчет с чеками от декабря г. Именно в апреле г. Выше были рассмотрены варианты, при которых можно учесть опоздавшие документы в текущем отчетном налоговом периоде. Как поступать, если сделать это не удается? Например, 11 ноября г. Оплаты за оборудование не было предположим, его поставили в счет погашения дебиторской задолженности какого-нибудь контрагента в рамках соглашения о взаимозачете , договор так же не был своевременно передан.

В общем, в распоряжении бухгалтера не было даже косвенного подтверждения произведенных затрат на приобретение оборудование и, соответственно, отсутствовали подтверждения расходов на амортизацию. Допустим, что в акте указана дата передачи оборудования 10 июня г.

При этом фактически оборудование не было переведено на консервацию, а эксплуатировалось, начиная с июня г. На этом оборудовании производилась продукция, соответственно, расходовалось сырье, и все эти операции находили свое отражение в учете. При этом амортизация в налоговом учете не начислялась, поскольку у бухгалтера не было информации о стоимости этого оборудования.

Что при этом должен был сделать бухгалтер в налоговом учете? Оценочные показатели для налогового учета неприемлемы. Очевидно, что здесь два варианта: первый — подать уточненную декларацию за период, в котором ошибочно не начислена амортизация, второй — учесть суммы прошлогодней амортизации в декларации за текущий период.

В каком случае можно учесть расходы прошлых периодов в текущем? В соответствии с абз. Во-первых, в случае невозможности определения периода совершения ошибок искажений. Во-вторых, когда допущенные ошибки искажения привели к излишней уплате налога.

Следует воспользоваться вторым условием: бухгалтеру придется обратиться к декларациям по налогу на прибыль за 9 месяцев и год г. Если согласно декларациям за г. Следует принять во внимание уточнение, сделанное Минфином России по поводу отражения расходов прошлых периодов в текущем: организация вправе включить в налоговую базу текущего отчетного налогового периода сумму выявленной ошибки искажения , которая привела к излишней уплате налога в предыдущем отчетном налоговом периоде, только в том случае, если в текущем отчетном налоговом периоде получена прибыль письмо от Придется сдавать уточненную декларацию за период, в котором были допущены искажения.

Основным документом для учета НДС является счет-фактура. Изменения, внесенные в Налоговый кодекс РФ в конце г. Так, в соответствии с п. Теперь можно учитывать в Книге покупок и, соответственно в декларации текущего налогового периода счета-фактуры, по крайней мере, трехлетней давности.

Справедливости ради, нужно заметить, что так можно было делать и ранее г. Однако вернемся к уже существующему положению, к тексту п. Из него можно сделать вывод: отнюдь не дата период составления счета-фактуры является отправной точкой для определения трехлетнего периода, по истечении которого НДС по такому счету-фактуре заявить к вычету уже нельзя. Отправной точкой будет именно дата принятия покупки к учету. Первичные документы — основания принятия к учету приобретенных материальных ценностей, работ, услуг так же важны для учета НДС, приобретенного с такими покупками, поскольку принятие к учету соответствующих покупок — одно из условий заявления к вычету входного НДС п.

Именно так называется партия материалов, товаров, поступивших без сопровождающих документов поставщика. Подробно о том, как следует поступить в случае неотфактурованной поставки, написано в Методических указаниях по учету материально-производственных запасов утв.

Так, п. Поступившие таким образом товары материалы следует оценить по принятым в организации учетным ценам. В случаях, если организация использует в качестве учетных цен фактическую себестоимость, то указанные материальные запасы приходуются по рыночным ценам. Вернее всего для оценки неотфактурованной поставки воспользоваться данными договора или счета, в соответствии с которым производилась оплата поставщику. Если же при поступлении накладной от поставщика окажется, что указанная в ней цена материалов или товаров не совпадает с учетной, в бухгалтерском учете необходимо корректировочные записи на сумму разницы между реальной и учетной ценой МПЗ.

Ну а как же нам поступить, если с документами запаздывают поставщики работ и услуг? На работы и услуги ведь Методические указания по учету МПЗ не распространяются. В соответствии с п. Как видим, Положение об учете расходов не ставит ни сам факт признания расходов в бухгалтерском учете, ни период их признания в зависимость от наличия учетного первичного документа, выписанного поставщиком исполнителем работ, услуг.

Однако при этом, в соответствии с Законом о бухгалтерском учете каждый факт хозяйственной жизни подлежит оформлению первичным учетным документом, который должен составляться при совершении факта хозяйственной жизни, а если это не представляется возможным — непосредственно после его окончания.

С одной стороны, обязанность признать расход в периоде его совершения, вне зависимости от наличия или отсутствия оправдательно документа поставщика, с другой — первичный документ необходим для каждой хозяйственной операции. Форма такого внутреннего документа может быть разработана самостоятельно, но она обязательно должна содержать необходимые реквизиты, предусмотренные ст.

Кроме того, форма такого первичного документа должна быть утверждена учетной политикой организации. Сделать аргументированные предположения касательно стоимости работ, услуг, расходы по которым бухгалтер отражает в отсутствии первичных документов поставщиков, можно так же, как и ситуации с материально-производственными запасами: на основании договора, счета, платежных документов, и даже переписки с поставщиком. Так же, как в случае с материальными ценностями, если стоимость работ или услуг, указанная в актах приемки-передачи работ услуг , поступивших от исполнителей, разнится с ценой, определенной оценочно, данные учета корректируются.

Одновременно уточняются расчеты с исполнителями работ, услуг. Такое изменение обусловлено появлением новой информации и не является исправлением ошибки в учете п. Как видим, легко проводить бухгалтерские операции своевременно — в периоде совершения факта хозяйственной деятельности. Если же пренебречь временной определенностью фактов хозяйственной деятельности и поставить во главу угла лишь формализм входящую "первичку" , то сложится неприятная ситуация: на момент получения документов от поставщика в бухгалтерских регистрах будет отсутствовать запись о давно свершившемся факте.

Вернемся к примеру о поступившем оборудовании, сопроводительные документы на которое пришли в бухгалтерию намного позднее его самого. Соответственно, если поступившее оборудование не требует доработки и готово к эксплуатации, его следует учесть в качестве объекта основных средств не после получения сопроводительных документов поставщика, которое может никогда и не состояться, а в периоде его готовности к работе.

В акте отражены расходы прошлого месяце

Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца. Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца. По данному вопросу мы придерживаемся следующей позиции: В бухгалтерском учете неотражение расходов на аренду следует рассматривать в качестве ошибки, которая в рассматриваемой ситуации должна быть исправлена в периоде ее выявления в бухгалтерскую отчетность за предшествующий период изменения не вносятся с учетом изложенных ниже особенностей. В соответствии с п.

«Опоздавшая» первичка: как отразить расходы?

НК РФ подлежат применению в текущем налоговом периоде, только если период возникновения расходов, понесенных налогоплательщиком, не известен. Во всех других случаях расходы, относящиеся к прошлым налоговым периодам, подлежат отражению в налоговом учете с соблюдением требований ст. Принимая решение в пользу налогового органа со ссылкой на ст. Налоговый учет представляет собой систему обобщения информации для определения облагаемой базы по налогу на прибыль на основе данных первичных документов, сгруппированных в соответствии с порядком, предусмотренном налоговым законодательством ст.

Именно последние в большинстве своем подтверждают уже понесенные предприятием расходы отчетного периода. Как раз на них мы сосредоточим свое внимание и рассмотрим варианты действий с их запаздыванием. Начнем с теории. Хозяйственные операции отражают в бухгалтерском учете в том отчетном периоде , в котором они были осуществлены. Такое предписание содержит ч. Одновременно с этим п. Для определения финансового результата отчетного периода доходы конкретного отчетного периода сравнивают с расходами, осуществленными для получения таких доходов.

Чтобы обеспечить качество материалов и защитить авторские права редакции, многие статьи на нашем сайте находятся в закрытом доступе.

Розширений пошук по форуму :: по порталу. Вопрос: здесь говорится именно о затратах которые формируют себестоимость, админ расходов это не касается? Если я в этом году получила прошлогодний акт -как обычно провожу его месяцем получения и в расходы у меня идёт в этом году в декларации?

Запоздавший акт в «чужом» периоде

Согласно п. Расходами признаются любые затраты при условии, что они произведены для осуществления деятельности, направленной на получение дохода. Арендные лизинговые платежи за арендуемое принятое в лизинг имущество в том числе земельные участки на основании пп. Датой осуществления расходов в виде арендных лизинговых платежей за арендуемое принятое в лизинг имущество признается дата расчетов в соответствии с условиями заключенных договоров или дата предъявления налогоплательщику документов, служащих основанием для произведения расчетов, либо последнее число отчетного налогового периода пп. При обнаружении ошибок искажений в исчислении налоговой базы, относящихся к прошлым налоговым отчетным периодам, в текущем налоговом отчетном периоде перерасчет налоговой базы и суммы налога производится за период, в котором были совершены указанные ошибки искажения абзац второй п.

Ошибкой признают неправильное отражение фактов хозяйственной деятельности в бухучете и отчетности. Так же оценивают ситуацию, когда операции вовсе не были зафиксированы в учете. Неточности и пропуски при отражении хозяйственных операций, выявленные при получении новой информации, ошибкой не являются.

Как учесть расходы прошлых лет?

.

Как исправлять ошибки в бухгалтерском учете и отчетности

.

Поэтому исправить ее нужно на тех же счетах бухучета в том месяце, когда ее . отражены расходы (себестоимость реализованных товаров) прошлого . В учете была отражена стоимость выполненных работ по акту.

.

.

.

.

.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: The Case for $20,000 oz Gold - Debt Collapse - Mike Maloney - Silver & Gold
Комментарии 2
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. Млада

    Поживём увидем. Сейчас только говорят. А как примутся за дело. реакция людей бедет не предсказуемой!

  2. Евгеиня

    Военный сборы крутая вещь