+7 (499) 110-86-37Москва и область +7 (812) 426-14-07 Доб. 366Санкт-Петербург и область

Безвозмездное оказание услуг ндс

Безвозмездное оказание услуг ндс

Начисление НДС при рекламной раздаче товаров в 1С: Бухгалтерии 8 Безвозмездная передача товаров Безвозмездная передача права собственности на товары, результаты выполненных работ, оказание услуг на территории Российской Федерации признается реализацией товаров работ, услуг и является объектом обложения НДС пп. Безвозмездной считается передача, при которой товары работы, услуги предоставляются другой стороне без получения от нее платы или иного встречного предоставления ст. Моментом определения налоговой базы в этом случае является день отгрузки передачи товаров работ, услуг , имущественных прав п. Налоговая база при безвозмездной передаче определяется как стоимость указанных товаров работ, услуг , исчисленная исходя из цен, определяемых в порядке, аналогичном предусмотренному статьей. Дорогие читатели!

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

Главное Документы Эксперты.

Безвозмездное оказание услуг между юридическими лицами

Главное Документы Эксперты. Пункт 8 ст. В то же время ст. Попутно следует заметить, что и сторона, безвозмездно выполнившая работу или оказавшая услуги, не имеет права уменьшать налогооблагаемую прибыль на стоимость этих работ и услуг п. Заказчик же работ и услуг не имеет права на вычет по НДС, что приводит к обложению этим налогом не добавленной стоимости, а всей выручки, включая материальные затраты.

Таким образом, НДС уплачивается дважды: лицами, передавшими работу и услуги, а также лицами, получившими работу и услуги в случае использования в производстве товаров работ, услуг , облагаемых НДС. Ведь цены устанавливаются с учетом стоимости работ субподрядчиков, субисполнителей, подрядчиков и исполнителей. Для правильного исчисления налогов необходимо иметь четкое представление о таких понятиях терминах , как "безвозмездное выполнение работ", "безвозмездное оказание услуг" и "безвозмездное получение имущества работы, услуги ".

Обратите внимание, что в гл. Согласно ГК РФ к безвозмездным сделкам относятся сделки дарения и безвозмездного пользования ссуды. При этом ст. Положения названной статьи не ограничивают сделки по безвозмездному оказанию услуг, так как услуги не имеют вещной материальной основы, а исполнители изначально не имеют имущественного права, то есть права требовать деньги за выполненные работы.

Эти ограничения не распространяются и на безвозмездные подрядные договоры, когда работы выполняются иждивением заказчика в части оборудования, материалов и орудий труда из материалов и оборудования заказчика, средствами заказчика. Например, по договору безвозмездного подряда подрядчик производит монтаж оборудования заказчика, причем необходимые материалы, инструменты, энергию и подъемные механизмы предоставляет заказчик, а подрядчик только обеспечивает своих монтажников специальной одеждой и обувью.

Монтируемое оборудование и используемые материалы находятся в собственности заказчика или инвестора, поэтому подрядчик не может подарить заказчику такое оборудование, а может лишь безвозмездно оказать услугу по монтажу, называемую в документах работой.

На основе изложенного можно сделать следующие выводы: - Гражданским кодексом РФ выполнение работ и оказание услуг на безвозмездной основе не предусмотрены, но и не запрещены, а НК РФ такие операции в целях исчисления НДС приравнены к выполнению работ и оказанию услуг на возмездной основе; - выполнение работ и оказание услуг на безвозмездной основе увеличивают налоговую нагрузку на стороны сделки; - в целях исчисления НДС и НДФЛ приходится использовать термины "безвозмездная передача выполнение, оказание " и "безвозмездное получение работ и услуг" в том значении, которое приведено в п.

Такая расшифровка понятия "безвозмездное получение" недостаточна даже в целях исчисления налога на прибыль, поскольку она не отвечает на следующие вопросы.

Какое имущество включается в состав внереализационных доходов - полученное в собственность, в аренду с арендной платой 0 руб. Почему налоговая нагрузка на налогоплательщика, использующего имущество по договору безвозмездного пользования ссуды , существенно отличается от налоговой нагрузки на налогоплательщика, пользующегося имуществом по договору аренды с символической арендной платой, к примеру в размере 1 руб.

Если имущество получено во временное безвозмездное пользование, то цена или величина чего признается рыночной стоимостью - самого имущества или пользования? Или, может быть, надо оценивать износ? Если в состав внереализационных доходов необходимо включить рыночную цену пользования, то как ее определить ведь по договорам безвозмездного пользования рыночная цена всегда равна нулю?

В каких случаях следует включать безвозмездно полученные работы и услуги в состав внереализационных доходов ведь они не включаются в состав затрат расходов при их использовании в производстве продукции товаров, работ, услуг , реализуемой на сторону, но учитываются при формировании рыночных цен последних, что повышает налогооблагаемую прибыль от реализации товаров работ, услуг , и поэтому нет экономической необходимости повторно увеличивать налогооблагаемую прибыль, признавая наличие внереализационных доходов?

Признается ли договором аренды имущества договор безвозмездного пользования ссуды в целях применения положений ст. В Налоговом кодексе РФ имеется и такой нюанс. Это сопряжено с тем, что гл. Вследствие этого на передающую сторону не распространяются положения ст. Если же услуга реализуется по символической цене, то в составе доходов отражается эта символическая выручка, а в составе расходов - полная себестоимость переданных работ и услуг.

При реализации работ и услуг по символической цене появляется убыток, который уменьшает налогооблагаемую прибыль. Если налоговый орган докажет, что символическая цена работ и услуг не соответствует рыночной, то налогоплательщик увеличит налогооблагаемую базу на сумму упущенных выгод. Фактически же налоговые органы проверяют правильность применения цен и при определении внереализационных доходов от безвозмездного получения работ и услуг п.

Так, общество получило жилое помещение в безвозмездное пользование от одного лица, а налоговый и судебные органы применили ставку арендной платы на нежилое помещение, установленную городским комитетом управления муниципальным имуществом Постановление ФАС Западно-Сибирского округа от 11 октября г. В Самаре налоговый орган за основу для определения внереализационных доходов взял среднюю расчетную стоимость арендной платы, утвержденную мэром города, суд позицию налогового органа поддержал Постановление ФАС Поволжского округа от 13 июня г.

Эти факты указывают на то, что следует вносить поправку в ст. В то же время необходимо установить налогообложение доходов прибыли от операций по безвозмездному получению работ и услуг не более одного раза путем или уменьшения расходов, или определения внереализационных расходов. В подтверждение приведенных выводов о двойном налогообложении и значительном повышении налоговой нагрузки на налогоплательщика, безвозмездно получающего работу и услуги, приведем условные примеры.

Для достижения простоты и наглядности допустим, что цена покупки себестоимость , фактическая цена реализации и рыночная цена работ и услуг равны или отклоняются на незначительную сумму. Пример 1. Строительная организация А подрядчик имеет выручку от реализации строительно-монтажных работ СМР и услуг в сумме млн руб.

Строительная организация Б субподрядчик имеет выручку в сумме млн руб. Проанализировав свое финансовое состояние, учредители и руководители организаций А и Б пришли к выводу, что цена работ субподрядчика в договоре субподряда занижена на 10 млн руб. Внесение коррективов в договоры, сметы и первичные документы очень трудоемко. Поэтому 31 декабря стороны приняли решение, что предоставление субподрядчику транспорта, строительных механизмов, услуг по обучению персонала субподрядчика и прочих услуг на 10 млн руб.

Допустим, что остатки материально-производственных запасов не менялись. Сведем данные в табл. Особенно значительно увеличилась база по налогу на прибыль: услуги на безвозмездной основе получены на 10 млн руб.

Причина двойного налогообложения - в одновременном отражении увеличения доходов и уменьшения расходов на стоимость безвозмездно полученных услуг. Пример 2. Допустим, что, предвидя возможность возникновения несправедливого двойного налогообложения, учредители и руководители организаций А и Б решили исправить ранее совершенную ошибку, допущенную при определении цены субподрядных работ, путем предоставления займа в сумме млн руб.

В этом случае у организации А, отказавшейся от процентов в сумме 10 млн руб. Организация Б, уменьшившая свои внереализационные расходы на сумму экономии на процентах и вследствие этого увеличившая налогооблагаемую прибыль на 10 млн руб.

Когда в подобной ситуации налоговые органы требовали второй раз вычислять и облагать налогом на прибыль упущенные расходы материальную выгоду , Президиум ВАС РФ Постановлением от 3 августа г. Минфин России в Письме от 2 апреля г.

Отметим, что оба ведомства приняли справедливое решение, но не заметили, что экономическая выгода от экономии на процентах реально имеется и увеличивает налогооблагаемую прибыль независимо от воли налогоплательщиков, налоговых органов, финансистов и судей.

Строки 8 и 9 табл. Организация А имеет упущенные внереализационные доходы в сумме 10 млн руб. На основании п. Когда заемщиком и заимодавцем выступают российские организации, беспроцентные займы в абсолютном большинстве случаев не наносят вреда обществу и государственному бюджету. Если заимодавец имеет упущенные доходы, то у заемщика появляются упущенные расходы экономическая выгода в той же величине. Ситуация меняется, когда заимодавцем выступает российская организация, а заемщиком - иностранная.

В этом случае упущенная выгода не компенсируется упущенными расходами, база по налогу на прибыль уменьшается. Поэтому можно сказать, что Налоговый кодекс РФ косвенно поощряет вывод капитала за рубеж. Пример 3. Допустим, что у организации А отсутствуют свободные денежные средства, поэтому она не может предоставить организации Б беспроцентный заем или заем под символический процент, но имеет свободные помещения, временно требующиеся организации Б для хранения строительных материалов и под офис.

Рыночная цена аренды составляет 10 млн руб. Учетными политиками сторон указано, что доходы от аренды имущества являются не выручкой от реализации услуг, а внереализационными доходами.

Организация Б подвергается однократному обложению налогом на прибыль: облагаемая база увеличивается за счет уменьшения расходов. НК РФ не предусмотрено дополнительное увеличение налогооблагаемой прибыли организации Б на сумму упущенных расходов, то есть доведение ее до 60 млн руб.

В этом нет экономической необходимости, она уже увеличена на 10 млн руб. Если указанное имущество передать не в аренду, а в безвозмездное пользование, то на основании позиции Президиума ВАС РФ Информационное письмо от 22 декабря г. N 98 необходимо будет использовать положения п. В этом случае налогооблагаемая прибыль организации Б была бы повторно увеличена почти на 10 млн руб.

Таким образом, отсутствие четкости в п. На примере 3 видно, что организация А имеет упущенную выгоду внереализационные доходы , то есть экономические потери в сумме 10 млн руб. Налоговый кодекс РФ не предусмотрел включение в налоговую базу сумм упущенных выгод.

Статья 40 Кодекса к арендной плате в данном случае неприменима, так как п. Если учетной политикой организации А сдача имущества в аренду была бы признана услугой, то налоговый орган, применив положения ст. Пример 4. Допустим, что организация А не имеет свободных помещений и поэтому, чтобы компенсировать убытки организации Б, оказала последней безвозмездные спортивные и культурно-массовые услуги на 10 млн руб.

В этом случае у организации Б не уменьшаются расходы на выполнение СМР, но на основании п. Ранее при рассмотрении примера 1 отмечалось, что при получении безвозмездных услуг производственного назначения непосредственно направленных на извлечение доходов стоимостью 10 млн руб. Налоговый кодекс РФ косвенно угнетает деятельность, направленную на извлечение доходов и увеличение налогооблагаемой прибыли. На наш взгляд, с целью не допустить экономически необоснованного увеличения налоговой нагрузки и ограничения увода капитала за рубеж необходимо внести дополнения в НК РФ.

Пункт 2 ст. Подпункт 3 п. Чем запомнится самая масштабная неделя распродаж в этом году? Минтруд создаст суперсервис для помощи людям с инвалидностью 26 ноября в Государство. Банкирам предложат новый способ расчета показателя долговой нагрузки граждан 26 ноября в Банки и кредитование.

В России будут отменены пособия в размере 50 рублей по уходу за детьми 26 ноября в Экономика и бюджет. Москалькова: в процессе защиты прав человека возникают новые угрозы 26 ноября в Государство. Компания Google уволила четырех сотрудников из-за предполагаемых проблем с безопасностью данных 26 ноября в Общество.

ЦБ предостерегает российские банки от проведения операций в европейской валюте 26 ноября в Банки и кредитование. В Роструде предупредили о рассылке мошенниками несуществующих штрафов 26 ноября в Бизнес. Законопроект об обязательной маркировке домашних животных к концу года будет внесен в ГД 26 ноября в Право. Популярные документы.

АПК РФ. СК РФ. УИК РФ. Закон о Полиции.

Безвозмездное оказание услуг облагается ндс

Строительная организация А подрядчик имеет выручку от реализации строительно-монтажных работ СМР и услуг в сумме млн руб. Строительная организация Б субподрядчик имеет выручку в сумме млн руб. Проанализировав свое финансовое состояние, учредители и руководители организаций А и Б пришли к выводу, что цена работ субподрядчика в договоре субподряда занижена на 10 млн руб. Внесение коррективов в договоры, сметы и первичные документы очень трудоемко. Поэтому 31 декабря стороны приняли решение, что предоставление субподрядчику транспорта, строительных механизмов, услуг по обучению персонала субподрядчика и прочих услуг на 10 млн руб. Значит, у организации А будет сформирован внереализационный доход в виде безвозмездно полученных материалов в сумме 2 млн руб.

Начисляется ли ндс с безвозмездного оказания услуг гос органам

Материал подготовлен специалистами Центра методологии бухгалтерского учета и налогообложения. Согласно договору работы организацией ЗАО была оплачена работа организации ООО в полном объеме и исчислен налог на добавленную стоимость. Затем организация ЗАО безвозмездно передала результаты ремонтных работ учреждению школе. Налоговым органом была проведена проверка организации ЗАО по вопросам соблюдения налогового законодательства. По результатам проверки было вынесено решение о привлечении организации к налоговой ответственности.

ПОСМОТРИТЕ ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Договор о безвозмездном оказании услуг: возможно ли такое?

Инвестиции в основной капитал. Зарабатывать по-новому.

Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.

Вопрос: Организация А заключила соглашение о сотрудничестве с организацией В, согласно которому проводит выполнение работ по подготовке технической документации и на безвозмездной основе передает готовую документацию организации В, а также оплачивает проведение гос. Как определить стоимость выполненных услуг для целей обложения НДС? Нужно ли начислять НДС с оплаты за проведение экспертизы, если договор на проведение экспертизы заключен организацией В самостоятельно? Ответ: Возможность признания документации товаром продукцией и, соответственно, объектом купли-продажи подтверждена арбитражной практикой постановление ФАС Северо-Западного округа от 17 декабря г.

Безвозмездное оказание услуг ндс

Предоставленное в безвозмездное пользование имущество признается услугой в целях исчисления НДС подпункт 4 пункта 1 статьи и подпункты 10, 14 пункта 2 статьи НК РФ. При этом услугой в целях налогообложения признается деятельность, результаты которой не имеют материального выражения, реализуются и потребляются в процессе осуществления этой деятельности пункт 5 статьи 38 НК РФ :. Предприниматель не исчислял и не уплачивал в бюджет НДС при передаче им в безвозмездное пользование нежилых помещений иным лицам под цели торговли, организации общественного питания, установки игровых автоматов, бильярда на основании заключенных договоров. Налоговая инспекция начислила сумму НДС по данным операциям, штраф и пени и направила в адрес предпринимателя требование об уплате перечисленных сумм.

Доходы, не учитываемые при определении налоговой базы Передача имущества автономным учреждением в безвозмездное пользование является объектом обложения НДС, за исключением случаев передачи в безвозмездное пользование объектов основных средств организациям госсектора, а также государственным и муниципальным унитарным предприятиям. Для целей налогообложения прибыли сам факт передачи имущества в безвозмездное пользование не влечет признания доходов и расходов.

Безвозмездное оказание услуг: компенсация расходов и НДС

Главное Документы Эксперты. Пункт 8 ст. В то же время ст. Попутно следует заметить, что и сторона, безвозмездно выполнившая работу или оказавшая услуги, не имеет права уменьшать налогооблагаемую прибыль на стоимость этих работ и услуг п.

Какие налоги надо платить за безвозмездное оказание услуг?

.

Не подлежит налогообложению (освобождается от налогообложения) оказание услуг) в рамках оказания безвозмездной помощи (содействия).

Безвозмездное оказание услуги не облагаемой ндс кто платит налоги

.

Оказание услуг на безвозмездной основе не освобождает от уплаты НДС

.

.

.

.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: НДС при приобретении услуг у иностранцев, изменения в АПК, заключение ГПД с ИП
Комментарии 3
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. Тимофей

    Народ совсем зажрался! Назначили непомерно большую, ОГРОМНУЮ минималку, а народу всё мало! Вообще охренел этот народ! То в Европу зачем-то едет на заработки, то зачем-то едут за машинами в Европу! Зажрались мы, ох и зажрались.

  2. Пимен

    Ёбаная страна блять, ёбаные слуги народа блять. когда я вижу человека в форме то сразу же перехожу на другую сторону улицы. Блять не дай бог никому. Был по Арбитражу пару раз, по ГК пару раз. по УК не дай бог. Нарисуют, подмахнут, подпишут, всё что угодно. вплоть до того: пошёл за грибами в лес оказался наркобароном. просто подобрал в лесу (в гухом странный предмет. и оппа. полно такх случаев, когда надо висяки закрывать кем-то или чем-то, и при том ещё и понятые в массовке одни и теже штрафники ходят везде у ментов. В общем блять раша-параша! Валить надо отсюда к морю жить.

  3. Глафира

    Учить законы.И не верить никаким адвокатам.