+7 (499) 110-86-37Москва и область +7 (812) 426-14-07 Доб. 366Санкт-Петербург и область

Возврат займа нерезиденту учредителю

Классический вариант решения этой проблемы — занять у кого-то деньги или взять кредит. Предприятия в этом плане не оригинальны. Когда собственных денежных средств не хватает для нормального ведения хозяйственной деятельности, они обращаются за займом к физическим или юридическим лицам либо берут кредит в банке. В этом спецвыпуске мы рассмотрим договор займа и кредитный договор, а также наиболее распространенные способы обеспечения обязательств по таким договорам — залог и поручительство.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

Нередки случаи, когда коммерческие организации, испытывая финансовые затруднения, ищут возможности привлечения денежных средств у иностранных компаний. При этом возникают вопросы о законности заключения такого договора займа, а также о порядке его оформления и регистрации.

Возврат займа учредителю нерезиденту наличными

Вы уже зарегистрированы? Пожалуйста, авторизируйтесь, заполнив поля ниже. Или пройдите регистрацию. Забыли пароль? Запомнить данные. Есть предложения, замечания или пожелания? Свяжитесь с редакцией! Мы обязательно ответим. Согласно пп.

Следовательно, как следует из приведенных определений, и кредит, и заем можно получать от любого нерезидента за исключением получения займа от офшорного нерезидента.

Основная разница заключается в том, что кредит получают для целевого использования , относительно займа таких требований в НКУ нет.

Кроме того, следует помнить, что получение кредита займа должно быть связано с хоздеятельностью заемщика. В соответствии со ст. По кредитному договору кредитодатель обязуется предоставить кредит заемщику в размере и на условиях, установленных договором, а заемщик — возвратить кредит и оплатить проценты.

Кредитный договор должен быть заключен в письменной форме, иначе он будет признан ничтожным статьи и ГКУ. В то же время СХД может взять денежные средства в долг не в банке или другом финансовом учреждении.

В таком случае следует заключить договор займа. Согласно ГКУ, заимодатель имеет право на получение от заемщика процентов от суммы займа, или в договоре должен быть оговорено, что он является беспроцентным. Если вопрос процентов в договоре займа не оговорен, их размер определяется на уровне учетной ставки НБУ ст. Следует помнить, что договоры займа или кредита, заключенные с нерезидентами, в соответствии с п.

Обслуживание таких договоров банками будет осуществляться только на основании регистрационных свидетельств. Киеве и Киевской области от Нужно также помнить, что при получении кредита займа в валюте от нерезидента в т. То есть регистрационное свидетельство таким заемщикам, не являющимся банками, выдается территориальными управлениями Нацбанка п.

Причем регистрация договора должна состояться до фактического получения кредита, а в самом договоре должно быть указано, что он вступает в силу с момента его регистрации п. Обслуживающий банк осуществляет обслуживание операций по таким договорам на основании регистрационных свидетельств. То есть при заключении договора с нерезидентом на получение кредита в валюте в т. Если же денежные средства по такому договору будут зачисляться на счет резидента, открытый за пределами Украины, то здесь нужно сначала получить индивидуальную лицензию НБУ см.

Суммы штрафов направляются в Государственный бюджет Украины 1. В случае получения резидентом кредита или займа в иностранной валюте в сумме, превышающей сумму, указанную в регистрационном свидетельстве, сумма превышения считается суммой кредита или займа, полученной без регистрации договора, с соответствующим применением штрафных санкций п.

Право применять такие штрафы к резидентам-заемщикам возлагается на органы ГНС. Но от получения регистрационного свидетельства уплата штрафа не освобождает — хотя и с опозданием, но получить его нужно. Причем о регистрации в течение 60 дней с момента установления нарушения даты составления акта проверки следует уведомить соответствующий орган ГНС п. В соответствии с пп. Следовательно, получение основной суммы займа или кредита в т. Проценты, начисленные по валютным кредитам займам , подпадают под определение процентов, приведенное в пп.

Начисление и уплата процентов происходят по дате, указанной в договоре помесячно, поквартально и т. Финансовые расходы, к которым относятся и расходы на начисление процентов в т. В декларации по прибыли, форма которой утверждена приказом Минфина от В соответствии с п.

При получении займа кредита от нерезидента-учредителя и последующем отражении в учете начисленных процентов важное значение имеет, какой долей в уставном капитале владеет этот учредитель-нерезидент.

Приведем эту цитату в виде формулы, воспользовавшись советами налоговиков из Единой базы налоговых знаний ответ от Плательщик налога, осуществляющий выплату процентов в пользу вышеупомянутых лиц, может отнести к составу расходов часть таких процентов, не превышающую расчетную величину, которая исчисляется следующим образом:.

Часть РасхПроц — сумма процентов по кредитам, займам и другим долговым обязательствам в пользу нерезидентов и связанных с ними лиц, которая может быть включена в состав расходов при исчислении налога на прибыль строка ДохПроц — сумма доходов плательщика налога, полученная в течение отчетного периода в виде процентов от размещения собственных активов строка Следовательно, исходя из формулы: в случае если у плательщика-заемщика нет полученных доходов в виде процентов, то для исчисления суммы процентов по кредитам, займам и другим долговым обязательствам в пользу таких нерезидентов и связанных с ними лиц, которую можно отнести к составу расходов, достаточно налогооблагаемую прибыль разделить на два.

Это будет как раз та сумма налоговых расходов от начисления процентов за пользование кредитом займом , на которую заимодатель будет иметь право при получении заемных средств от нерезидента-учредителя с долей в УК 50 и больше процентов.

Из определения займа, приведенного в пп. Особенности будут возникать в учете процентов по такому кредиту. Так, в соответствии с п. Согласно п. Правило, определенное настоящим пунктом, начинает применяться с календарного квартала, следующего за кварталом, на который приходится официальное опубликование перечня офшорных зон, установленного Кабинетом Министров Украины 1.

То есть при уплате начисленных процентов за пользование кредитом от офшорного нерезидента к расходам плательщик налога в случае выполнения также требований ст. То есть если заимодатель является нерезидентом с офшорным статусом, то хоть этой заем и будет с начислением процентов, однако он не соответствует определению займа по Налоговому кодексу. I соответственно предприятие-заемщик не может применять ни норму пп.

Относительно самого тела офшорного займа, который по НКУ и не является займом, заемщику нужно учесть следующее. Нормы специальных пп. То есть у него будет права при получении тела займа не отражать его в доходах, а при возврате — в расходах. Следовательно, только если заем отвечает критериям, установленным пп. Подтверждает такой вывод и письмо ГНАУ от При выплате процентов нерезидентам — кредитодателям или заимодателям поскольку такая выплата подпадает под понятие доходов, полученных нерезидентом с источником их происхождения из Украины, см.

К уплате нерезидент получает сумму за вычетом удержанного налога. Но помните: если Украина имеет с государством нерезидента ратифицированный ВРУ договор об избежании двойного налогообложения, применяются нормы международного договора. Действующий перечень стран, с которыми Украина подписала соглашения об устранении двойного налогообложения и взаимной защите инвестиций, предоставлен в письме ГНСУ от В статье НКУ содержится порядок применения международного договора Украины об избежании двойного налогообложения относительно освобождения от налогообложения доходов нерезидентов с источником их происхождения из Украины.

Также лицу, выплачивающему доходы нерезиденту, следует учесть особенности, предусмотренные п. Если нерезидент представил справку с информацией за предыдущий отчетный период год , то резидент может применять правила международного договора относительно освобождения уменьшения от налогообложения в отчетном налоговом году, но с обязательным получением справки от такого нерезидента за текущий год по окончании такого отчетного года п. Если же нерезидент не представил справку, доходы такого нерезидента с источником их происхождения из Украины подлежат налогообложению в соответствии с законодательством Украины, то есть с учетом ст.

Во всех случаях при выплате дохода нерезиденту, независимо от того, как происходило налогообложение доходов последнего по законодательству Украины или согласно международным соглашениям , лицо, осуществляющее такую выплату, обязано представлять в орган ГНС по своему местонахождению отчет о выплаченных доходах, удержанных и перечисленные в бюджет налогах на доходы нерезидентов в сроки и по форме, которые на сегодняшний день установлены Минфином см.

Такой отчет является составляющей неотъемлемое приложение ПН к декларации по прибыли, в которой заполнена строка В случае выплаты нерезиденту доходов в виде процентов в таблице 1 приложения ПН следует заполнить строку 1 с соответствующим заполнением колонки 3, где указать сумму начисленного дохода, колонки 5 в случае налогообложения по международному договору или колонки 6 при налогообложении выплаты по украинскому законодательству и, конечно, учесть эту выплату в итоговой строке Статьей НКУ определены особенности определения состава расходов плательщика налога в случае уплаты процентов по долговым обязательствам.

В частности, в состав расходов включаются любые расходы, связанные с начислением процентов по долговым обязательствам в том числе по любым кредитам, займам, депозитам, кроме финансовых расходов, включенных к себестоимости квалификационных активов в соответствии с положениями стандартами бухгалтерского учета в течение отчетного периода, если такие начисления осуществляются в связи с осуществлением хозяйственной деятельности плательщика налога п.

В то же время для плательщика налога, 50 и больше процентов уставного фонда акций, других корпоративных прав которого находятся в собственности или управлении нерезидента нерезидентов , отнесение к составу расходов начисления процентов по кредитам, займам и другим долговым обязательствам в пользу таких нерезидентов и связанных с ними лиц разрешается в сумме, не превышающей сумму доходов такого плательщика налога, полученную в течение отчетного периода в виде процентов от размещения собственных активов, увеличенную на сумму, которая равна 50 процентам налогооблагаемой прибыли отчетного периода, без учета суммы таких полученных процентов п.

При этом проценты, соответствующие требованиям п. С учетом изложенного, процентный заем, полученный от нерезидента, не имеющего офшорного статуса, не учитывается при определении объекта налогообложения.

При этом проценты за пользование процентным займом включаются в состав расходов в порядке, определенном ст. Единая база налоговых знаний, www. RU UA. Попробовать бесплатно Подписка. Напишите нам Профиль Мои рассылки Моя подписка Выйти. Войти Вы уже зарегистрированы? Или пройдите регистрацию E-Mail Пароль Wrong user. Займы от нерезидентов Печать Мои статьи. Как следует отразить такую помощь в налоговом учете получателя? Как отразить в налоговом учете предприятия — плательщика налога на прибыль на общих основаниях сумму возвратной финансовой помощи, полученной от учредителя?

Учитывается ли согласно нормам НКУ в составе расходов сумма возвратной финансовой помощи, полученной до Подлежит ли налогообложению невозвращенная сумма возвратной финансовой помощи, если такая помощь получена от учредителя, выходящего из состава учредителей в течение календарных дней со дня ее предоставления? Предусмотрен ли возврат предприятием финансовой помощи через кассу предприятия, если финансовая помощь была предоставлена работником путем внесения наличности на расчетный счет юрлица?

Как облагается налогом возвратная финансовая помощь, полученная плательщиком налога на прибыль от плательщика налога на прибыль на общих основаниях?

Как в налоговом учете должника отражается взаимозачет невозвращенной суммы возвратной финансовой помощи и дебиторской задолженности, возникшей в результате отгрузки заимодателю товаров работ, услуг? Изменится ли налоговый учет заемщика по полученной возвратной финансовой помощи от заимодателя — плательщика налога на прибыль, если такой заимодатель перейдет на специальный режим налогообложения ЕН или ФСН?

Может ли физическое лицо — резидент оказать возвратную финансовую помощь предприятию валютными средствами путем внесения ее на счет предприятия в банке?

Предприятие на общей системе налогообложения оказало возвратную финансовую помощь. Можно ли включить сумму такой помощи в состав налоговых расходов? Включаются ли в состав налоговых расходов суммы денежных средств, добровольно перечисленные переданные в качестве помощи неприбыльным организациям, в Государственный бюджет Украины или бюджеты местного самоуправления?

При наличии каких первичных документов плательщик налога на прибыль может учесть в составе налоговых расходов суммы денежных средств или стоимость товаров работ, услуг , которые добровольно перечислены переданы в течение отчетного года неприбыльным организациям в качестве помощи?

Погашение Валютного Займа Учредителю Нерезиденту Рублями

Правовые и налоговый аспекты договоров займа и кредитных договоров. При заключении договора займа или кредитного договора с иностранным заимодавцем или кредитором сторонами сделки выступают резиденты разных государств. В таком случае на основании ст. Такое соглашение должно быть прямо выражено или следовать из условий договора.

Возврат займа нерезиденту учредителю

Вы уже зарегистрированы? Пожалуйста, авторизируйтесь, заполнив поля ниже. Или пройдите регистрацию. Забыли пароль?

Способов занять что-либо у кого-либо великое множество. Действующее законодательство подбрасывает хозсубъектам различные схемы и варианты.

Получение займа от иностранца: определяем налоговые последствия Денисова М.

По вопросам подписки, регистрации на сайте звоните: Консультации подписчикам по налогам и учету: 0 , 0 ОТВЕТ: Если сумма долговых обязательств перед нерезидентами — связанными лицами более чем в 3,5 раза превышает ваш собственный капитал, то запускается процентная разница по п. Расскажем о ней подробнее. Для удобства разделим последовательность действий на шаги. Шаг 1 Сравнить собственный капитал с валютным долгом перед связанными нерезидентами.

Новый порядок возврата займов: нужно возвращать деньги от нерезидентов

.

.

Договор займа

.

Кредиты и займы, выдаваемые нерезидентом российской организации

.

Валютный заем от учредителя-нерезидента: «отсекаем» Как определить срок возврата займа, если его нет в договоре — в. Проценты уплачиваются.

.

.

.

.

.

Комментарии 4
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. insecdo

    Короче, конченное недогосударство быдла. Кстати, при том же совке подобные проблемы решались.

  2. ophmanda

    Раскажите про корпоративную карту директора!и обнал с нее!и как это отображать в бух отчетах!1

  3. weiliro

    Как всегда очень познавательно!

  4. Эмиль

    В этой ситуации больше всего бесит то, что дибилов которые намеренно садятся за руль бухими в усмерть, будут наказывать так же как и тех кто с вечера выпил литр пива и на утро может иметь небольшой перегар, хотя и находится при этом в бодром состоянии.